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视频直播  
落实税收优惠 服务民生之本
    
   
时间: 2017-08-30 09:30--2017-08-30 10:30
嘉宾:  
概述:

8月30日上午9点30分,无锡市江阴地方税务局的嘉宾将作客“12345”民生热线网上直播室,就“落实税收优惠 服务民生之本”为主题与广大市民进行热线交流,欢迎各位市民在线交流,热线号码:12345。

直播室地点在江阴市政府公共服务热线受理中心。现场讨论交流将在网上进行直播,市民可点击“中国江阴”(http://www.jiangyin.gov.cn)首页链接“民生热线直播室” ,实时观看视频直播并同步参与现场讨论。

文字实录 |

【主持人】各位观众大家好,欢迎收看第74期12345民生热线网上直播节目。今天我们请来了无锡市江阴地方税务局的嘉宾,他们将以“落实税收优惠 服务民生之本”为主题,通过网络向市民朋友们答疑解惑。

您可以通过拨打热线电话12345或者通过登录江阴网网络直播间参与进来。今天的嘉宾分别是:

【主持人】无锡市江阴地方税务局副局长顾恩 顾局长,欢迎你。

【顾 恩】谢谢大家。

【主持人】无锡市江阴地方税务局税源管理科副科长何翔 何科长,欢迎你。

【何 翔】市民们,朋友们,大家好。

【主持人】无锡市江阴地方税务局第一税务分局副分局长周迓然 周局长,欢迎你。

【周迓然】市民朋友们好,主持人好。

【主持人】无锡市江阴地方税务局第一税务分局副分局长周晓蕾 周局长,欢迎你。

【周晓蕾】市民朋友们好,上午好。

【主持人】欢迎大家的到来,首先有请顾局长为大家介绍一下江阴地税的大致情况。

【顾 恩】主持人,各位听众、观众朋友们大家上午好!很高兴能有机会来到“12345”民生热线节目跟大家见面和交流,感谢大家一直以来对江阴地税工作的关心和支持。2017年上半年,江阴地税局紧紧围绕江阴市委、市政府的战略部署,突出“顺势而为、变革求进、锤炼作风、夯实基固本”年度工作主线,依法组织收入,深化征管改革,认真贯彻落实好各项税收优惠政策,助力大众创业、万众创新,充分发挥税收政策在经济发展中的杠杆作用,推进供给侧结构性改革,助推地方经济发展。

一是加强统筹,狠抓质量,组织收入稳中有进。

一是压实责任,规划统筹保收入目标。江阴地税局建立健全收入责任新机制。2017上半年,累计完成地税收入将近100亿元,完成99.44亿元,增长7.81%,其中税收收入入库56.08亿元,增长18.03%,完成一般公共预算收入34.98亿元,增长13.66%。

二是拓宽思路,联动分析重实效。积极探索建立税源管理、稽查、风评等部门共同参与的税收预测管理新机制,推进税收分析、风险识别、应对落实的创新融合;加强重点税源分析,把927户重点税源户、工业百强企业、43家上市公司列为分析的对象,有针对性地加强重点管理;不断提高从税收角度透视经济发展、反映经济运行状况的分析水平。为市委、市政府经济决策当好参谋。

三是履职尽责,重点工作显成效。前面做好了金融保险企业税收属地征管工作,全市所有银行的地方税收附加全部执行属地缴纳;前面完成了2016年度涉税风险的自查申报,申报户数达到39508户,申报率达到了90.65%,查补税款8900万元;前面完成了7825户企业所得税年度汇算清缴工作,汇缴面达到了100%;全面完成了22120人的个人所得税年12万元个人所得税的申报,补缴个人所得税1403万元。

二是紧扣需求,畅通渠道,纳税服务持续优化。

一是畅通沟通渠道,全方位了解纳税人的需求。结合“连心富民、联企强市”大走访工作要求,江阴地税局鼓励干部走出去,主动了解纳税人的真实想法,广泛收集纳税人涉税业务办理中遇到的“堵点”、“痛点”、“难点”问题,以个性化需求为导向,推出“私人定制”式便民服务,真正把纳税人的真实想法作为我们工作的重点以及工作改进的发力点。

二是整合服务资源,多角度便捷纳税人办税。科学分析新一轮征管改革后办税服务的实际需求,全面整合撤并乡镇办税服务点,推行企业集团集中归口管理,有效解决了纳税人办一件事需要在分局和股所之间两头跑和企业集团多头管理带来对接不便的实际问题;在无锡地税系统内首创“互助办税”新模式,开设“纳税人互助之家”办税微信群,通过交流实践经验推动互助办税;积极投身国地税合作示范区的创建,持续推进国地税一体化纳税服务建设,在互设窗口、互派人员,互设自助办税机的基础上,积极推动联合办税服务厅进驻市政务中心。

三是落实税收优惠,持续性构建税企共生机制。树立“执法者”更是“合作者”的理念,全面落实税收优惠政策助推企业发展,上半年落实41户高新技术企业所得税减免所得税达到了1.44亿元,帮助70户企业享受研发费加计扣除1.98亿元,减免17户困难企业和重点扶持企业城镇土地使用税975万元,减免20户企业房产税3450万元;真正把纳税人当“自家人”,进一步做实纳税信用等级的增值利用,通过税银合作累计为105户小微企业发放贷款3.27亿元,有效缓解了中小微企业融资难的问题。

四是做优税收宣传,全社会营造知税懂税氛围。江阴地税局紧扣“深化税收改革 助力企业发展”税收宣传月主题,把握服务经济发展主线,先后开展了国地税“税收管家入驻家庭农场”活动、“税法知识进校园”活动、“阳光里的助税志愿者”等多个宣传活动,累计为近50家企业带去了点对点的政策辅导,发放国地税《小微企业政策汇编》近5000份。

下半年,我们江阴地税局将围绕年度工作主线,认清改革发展大局,践行地税工作宗旨,推进税收协同共治,主动探索,勇于作为,努力为“强富美高”新江阴建设做出新贡献。

【主持人】感谢顾局长给大家介绍了江阴地税在组织收入、落实优惠政策、服务民生等方面的工作情况。征税政策中购房交税是居民比较关心一个话题。近日,有位网友因房税政策疑问留言后台想得到专业的解答,我们一起来看看是什么问题。这位网友说:我有一套2015年购买的房子,一共是110平米,按照6000元/平方米的价格转让出去。但是在办税窗口办理时,工作人员却按照6800元/平方米的价格征税。请问他们的征税政策依据是什么?我们哪位嘉宾来解释下。

【何 翔】你好,这位网友,这个问题我来解释一下。为了规范房屋交易行为,维护房地产市场交易的公平性,保持良好的征纳环境,堵塞“阴阳合同”造成税款流失的漏洞,《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》,通知规定,各地建立房屋交易最低计税价格管理制度,对于纳税人申报的房屋销售价格高于最低计税价格的,应当按纳税人申报的销售价格来计税……

【主持人】何科长,我们先来接听场外的热线。

【热线1】你好,我想问一下一个问题,就是我上周买体育彩票中了几千块钱,请问我这样的金额需要交个人所得税吗?

【主持人】因为买彩票中了奖,请问一下这笔钱要不要交税?我们哪位嘉宾回答下他。

【顾 恩】买彩票要不要交税,根据《财政部、国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得免征个人所得税问题的通知》(财税[1998]12号)的规定,对个人购买体育彩票中奖收入,凡一次性中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,按照税法规定按全额的20%征收个人所得税。这位网友有没有听明白了?

【热线1】听见了,谢谢。

【主持人】感谢你的来电。我们何科长继续。

【何 翔】刚才说到税务总局它出台了《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》,这个通知是这样规定的,建立房屋交易的最低计税价格制度,对于纳税人申报的房屋销售价格高于最低计税依据的,按照房屋最高的房屋销售价格来计税,如果说,纳税人申报的销售价格低于最低计税依据的,应按照最低计税依据来征税。也就是说,对于二手房交易、存量房交易税务机关按照合同价格和计税依据最低计税价格孰高的原则来确定计税价格。您的转让价格6000元低于最低计税价格6800元,因此,窗口工作人员原则把最低计税价格6800元作为征税依据。

目前,我们江阴地税系统已经建立了交易价格最低计税依据价格管理制度,并委托有资质的评估机构,对房地产价格进行评估,全市各小区均已纳入评估范围。

【主持人】感谢何科长为我们网友答疑解惑。在这方面有疑问的网友可拨打纳税服务热线12366做进一步咨询。婚前的一方财产变更为婚后夫妻共有财产,这中间的转变需要交税吗?近日,新婚不久的鲁先生碰到了这样的问题:我结婚前有一套房在我名下,现在想把这套房子过户到我太太名下,请问需要交契税吗? 后台网友对此纷纷留言发表了不同的看法。我们哪位嘉宾来帮助一下他。

【周晓蕾】根据我们财政部、国家税务总局《关于夫妻间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税[2014]4号)文件的规定,在婚姻存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更成夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额,都可以免征契税。所以,你的情况是可以免征契税的。

【主持人】感谢我们周局长给网友解答,也让大家对政策有了进一步的了解。代扣代缴个人所得税是指员工发生应纳税所得时,由企业帮员工先缴纳,再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担。有网友留言到,个人所得税代扣代缴手续费的支付比例是什么?如何办理?我们哪位嘉宾来回答下。

【周迓然】根据《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)第十一条规定:“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。”怎么办理呢?您可以带好上年度代扣代缴个人所得税的纳税凭证原件,到我们地税局的所有的办税大厅可以申请办理。

【主持人】感谢周局长,这位网友你可以准备好相关资料抓紧办理了。后台很多网友反映:听说今年城镇土地使用税征税额度有了调整,不知道具体是哪些情况?哪位嘉宾来给他们介绍下。

【何翔】根据《关于无锡市城镇土地使用税税额调整方案的批复》(苏财税(2016)38号),2017年1月1日起,我市土地等级分为四等,一等土地范围“步行街以北-寿山路以南-虹桥南路以东-高巷路以西”这个区域,这个区域的年税额14元/平方米;二等土地是指 “一等土地之外,环城东路以西-环城南路以北-环城西路以东-环城北路以南”这块区域”,这个二等土地年税额9元/平方米;三等土地范围是指“澄江街道其它的区域、除一等、二等其他区域,高新区、临港新城(含所辖镇和街道)、云亭街道和南闸街道”,三等土地税额标准年税额6元/平方米;四等土地范围就是指“其他一等、二等、三等区域范围以外的地方”四等土地的税额标准是年税额4元/平方米。靖江园区按现行政策来执行。

【主持人】感谢何科长为网友解答,相信对此有疑问的网友你们应该非常清楚土地等级划分之后的具体范围。许多市民对学区房过户有诸多的疑问,这里有位网友说道,今年下半年我孩子就要上小学了,我父亲正好有套学区房,是2009年购买的,房屋面积为120平米左右。为了让孩子上个好点的学校,现在我父亲同意在房产证上加上我的名字,听别人说这是要交税的,不知道要交多少税?我们哪位嘉宾来回复下。

【周晓蕾】这个问题就我来解释一下。这是许多人都很关心的一个学区房过户的人问题,我借此机会详细说明一下。将“产权转移给子女”有两种方式:

第一种方式:父亲把产权赠与子女,直系亲属之间的赠与,对于赠与方父亲来说,暂免征收增值税,不征个人所得税……

【主持人】好的周局长,我们先来接听场外的热线。你好。

【热线2】你好,我想问一下继承父母的房产,需要缴契税吗?

【主持人】我们这位网友的问题,哪位嘉宾来回答一下。

【何翔】这位朋友你这个问题帮你来解答下。税法上规定法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)这些法定继承房屋土地权属的,是不征契税的;除此以外的非法定继承人,根据遗嘱来承继房屋权属,属于赠与是要应征收契税。

【主持人】嗯你听清楚了吗?这位网友。

【热线1】明白了。

【主持人】感谢你的来电,再见。周局长继续刚刚的内容。

【周晓蕾】刚刚说到直系亲属之间的赠与,对于赠与方父亲来说,他是暂免征收增值税,不征个人所得税,也不征土地增值税。但是,他需要按照产权转移数据的万分之五交纳印花税,对于受赠方子女来说,他是应按照税务机关核定计税价格的3%缴纳契税,同时,按照产权转移书据的万分之五交纳印花税。

第二种方式:父亲把产权出售给子女。对于出售方父亲来说:房产证上或者是契税完税证明上所注明的日期满2年的,免征增值税,如果该父母亲除了本套房屋在江阴没有其他住房的,那么满5年,个人所得税也是免征的。如果不是家庭唯一住房,可以按照核定计税价格全额的1%或者差额的20%来缴纳个人所得税;对于受让方儿子来说:如果他们家庭名下(夫妻双方包括未成年子女)是购买家庭唯一的一套住房,并且面积为90平方米以上的,可以按照1.5%来缴纳契税;如果是家庭第二套住房,是按照2%来交税。如果是第三套或者是及以上的,按照3%缴纳契税。

【主持人】感谢周局长把2种过户的方式详细说明,我们这位网友和家长在家里可以进行一个沟通,选择适合的方式交税。小型微利企业所得税优惠政策是指小型企业或盈利较小的企业缴纳所得税时享受优惠的政策。这里有位网友了解到,小型微利企业的企业所得税是减半征收的,具体需要符合什么样的条件?我们哪位嘉宾来说下。

【周迓然】我来回答下这位网友的问题。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定:就是说从事国家非限制的行业,并符合下列条件的企业才能够享受,它分两类:(一)工业企业,是指年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万的,这是指工业企业;除此这个工业企业以外,其他企业它是分为,年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

今年6月份,财政部和国家税务总局发布了新的政策《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号),它是指自2017年1月1日到2019年12月31日,它将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万调整到50万,符合这一条件的小型微利企业减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税。这一减半政策是从年应纳税所得额不超过3万、到6万、10万、20万、30万,一直到现在的50万有了一次新的提高。

【主持人】感谢周局长,这项最新政策扩大了享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,年应纳税所得额在30万元至50万元之间的符合条件的企业是最大的受益群体。关于领取拆迁补偿费后购买房产的契税优惠问题,后台有位网友提问:我去年房子拆迁,当时赔偿了50多万。现在再买了一套房子,但是我听说用拆迁补偿款购买的房子有优惠,请问是什么样的优惠?该怎么办理?这个问题我们请何科长给大家来讲解下。

【何 翔】这位网友优惠政策的确有。我们《江苏省实施契税暂行条例办法》规定,对于房屋被县级以上人民政府征用后,需重新承受土地房屋土地权属的,就是成交价格没有超出房屋土地补偿款、安置补助金的,是免征契税的。因此,如果说补偿价格或者是你的拆迁价格高于你的新房购买价格,可以全额来享受减免税;如果说你的拆迁价格或者补偿价格低于你的新房购买的价格,契税按照购房价减去拆迁补偿款的余额来差额计征。如果说购房超过补偿,这次购房又符合唯一住房特殊的优惠的,超过的部分仍然可以享受税收优惠政策,税率按照各类优惠条件下最优惠的来执行。具体的业务你可以到江阴政务服务中心地税窗口去办理。在办理的过程当中要注意下,对于享受土地、房屋拆迁补偿费、安置补助费重新承受土地、房屋权属的纳税人,是指你的拆迁协议上,主管部门确认的所有人,就是原来的所有人,包括单位和个人。

【主持人】感谢何科长,看来这位网友需要根据具体的购房情况做出判断。目前淘宝司法拍卖是一个不错的购房选择,由于竞争相对较不激烈,有时候确实能拍到物美价廉的房子。后台有位网友在淘宝上通过司法拍卖取得了一套住房,房子面积为143.4平方米,房产证上的时间为2012年,他想问一下这个房子该怎么交税?我们哪位嘉宾来帮助下。

【周晓蕾】这个问题我来解答一下。根据我们现在的契税政策的话,个人购买家庭唯一住房,面积在90平方米以上的,是按照1.5%来缴纳契税。或者是个人购买家庭第二套改善性住房,面积90平方米以上的,是按照2%来缴纳契税。第三套及以上的,是按照3%来缴纳的。这个家庭为住房的话,家庭指夫妻双方以及是未成年子女,个人将购买超过2年(含2年)的住房对外销售的,是免征增值税的。个人所得税可按照差额的20%或者全额的3%来缴纳。

我们提醒一下:如果淘宝网拍卖房交易的除了正常的我们资料提供之外,还需另外提供:拍卖成交确认书、法院的执行裁定书等这些资料。如果是商业拍卖的话,还要提供售房单位与拍卖行的授权拍卖合同,或者拍卖行成交确认书这些材料。具体的业务我们可以到政务服务中心地税窗去办理。

【主持人】感谢周局长为网友分析讲解得这么详细,也给要想通过这种方式买房的网友做足了功课。后台有单位负责人咨询:我公司员工2016年1月取得公司发放的2015年度年终奖,已按全年一次性奖金缴纳个人所税,2016年12月该员工离职,公司当月与离职员工结清并发放了2016年年终奖,该笔年终奖是否也可以按全年一次性奖金计算?我们哪位嘉宾来解答下。

【周迓然】我来回答下这位网友的问题。答案是不可以,为什么?是根据《国税发2005年9号》的相关规定,在一个纳税年度,对于每一个纳税人,该计税方法只允许采用一次。

【主持人】这位网友又继续问道,我企业无租使用其他单位的房产,请问需要交房产税吗?

【周迓然】这个也是财政部和国家税务总局《关于房产税和城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)它是这样规定的:“关于无租使用其他单位房产的房产税问题,无租使用其他单位房产的单位和个人,应该依照房产余值代缴房产税。”

【主持人】好的感谢周局长解答了这位网友的疑问。好的,我们继续看直播后台的留言。很多网友留言:“对一个人同时在两家公司正式任职,个人所得税该交给哪家公司?”产生了一个讨论。对此,网友虎虎自上个月起,除了在江阴本地的一家企业任职,还在靖江的一家企业任职,虎虎想咨询何科长,他的个人所得税该怎么交?

【何 翔】根据虎虎网友的描述,应当是属于个人在两处以上两个地方取得工资薪金的情况,根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十一条第一项的规定,对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关来办理相关纳税申报事宜。因此,个人取得两处以上工资薪金所得,由两处支付方分别,或者说两处以上支付方分别履行代扣代缴义务,个人可以自行选择并固定向其一处任职受雇单位所在地主管税务机关来办理相关纳税申报手续。

【主持人】感谢何科长,这种情况可自行选择并固定向其中一处任职受雇单位申报手续即可。房产赠与他人,需要征收各项税吗?后台有位网友提出,爷爷的房子送给孙子,需要交税吗?对此我们哪位嘉宾来回复下。

【周晓蕾】这个问题我来答复一下。将房屋土地无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女和外孙子女,包括兄弟姐妹它是暂免征收增值税、不征收个人所得税。爷爷将房子赠送给孙子,是可以免征个人所得税、增值税和土地增值税。但是,是需要按照产权转移书据万分之五来缴纳印花税。

对于孙子而言它是属于非购这种性质取得房屋产权,需要按照核定计税价格的3%缴纳契税。但是,按照万分之五来缴纳印花税。

如果是这些情形之外的赠与,除了征收契税以外,赠与方是按照正常的买卖交易,这个规定来缴纳相关的增值税和个人所得税这些。对于受赠方来说,除征3%契税以外,它是还要按照其他所得缴纳20%的个人所得税。

【主持人】感谢周局长告知这位网友这方面的内容。现在的一些企业为了在技术上求突破,会经常聘请外籍员工来国内就职。后台有位外企人事部高管咨询:我们公司在今年年初的时候聘请了一位外籍工程师,现在他想把他的女儿接到国内来上学,根据合同约定,我们会给他一定的子女教育费用,请问这部分收入是否需要缴纳个人所得税?哪位嘉宾来解答下。

【何 翔】这位网友是这样的。根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)文第五条的规定,对外籍个人取得的语言训练费和子女教育费补贴免征个人所得税,纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料,由主管税务机关审核,对其在中国境内接受语言训练以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴,在合理数额内的部分予以免税。

【主持人】那如何办理享受该部分的优惠呢?

【何 翔】可以带好《纳税人减免税备案登记表》、外籍个人身份证明、外籍人员子女在中国境内接受教育的支出和期限等证明材料、亲属关系证明材料这些资料到地税各个办税服务大厅来办理备案手续,就可以了。

【主持人】感谢何科长解答,这位网友准备好以上资料就可以去办理了。接下来我们来继续关注后台,有网友留言,关于个人年所得12万元以上、两处及两处以上工资薪金所得税,自行申报该去哪里办理?哪位嘉宾来说下。

【周迓然】我来回答这位网友的问题。现在申报分为两种方式。一个是网上申报,网上申报你可以登录江苏地税电子税务局申报界面,然后通过身份证件号码登录,输入密码,这密码你可以到我们的地税大厅来进行设置。这是一种,最近我们还新开发了支付宝实名认证,可以通过你如果有支付宝账号的话,你可以通过支付宝实名认证,通过扫脸的方式登录来进行申报。这是一个网上申报的过程,第二种方式就是上门申报,你可以到我们地税大厅,各个分局的大厅,包括我们行政审批中心大厅,可以到市民中心大厅填写纸质申报表后进行办理申报。是这样。

【主持人】感谢我们周局长,对此网友可以按照以上几种方式进行申报操作。何科长,我有一个朋友他是当兵的,他现在已经退役了,今天我趁这个机会想帮给他咨询下,他在就业或者是创业方面有没有什么优惠政策?

【何 翔】主持人,像你的朋友这种情况,是根据《关于江苏省全推开营业税改征增值税试点的补充通知》(苏财税〔2016〕11号)文第二条规定,是可以享受以下这些优惠的:一是对于自主就业退役士兵从事个体经营,你的朋友比如说从事个体经营了,在3年内,可以按照每户每年9600元为限额依次扣减当年实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。如果说你的朋友到了商贸企业、服务型企业、劳动就业服务业企,这些加工型的企业或者说社区街道具有加工性质的小型企业实体,从事一些在这些企业从事工作的话,对于这些企业而言,他当年相当于他当年属于新招用的退役士兵,与其签订1年以上劳动合同的并依法缴纳社会保险的,可以按照在3年内,按照他实际招用人数定额来扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的优惠。标准是一个人6000元。

【主持人】感谢何科长,稍后我会把这个情况跟他来具体说下。有拆迁户留言咨询,我家老房子2013年拆迁了,当时拿了两套拆迁安置房,现在要办房产证,有没有什么税收优惠政策?我们哪位嘉宾来说下。

【周晓蕾】房屋土地被县级以上人民政府征用以后,重新承受房屋土地权属的,可以新房的价格没有超过原来的拆迁补偿的,是免征契税的;超过部分是按照现在的规定来缴纳契税。如果是符合家庭唯一住房,或者是第二套改善性住房条件的,仍然可以享受相应的政策。

【主持人】感谢周局长为这位网友解答。最近,有网友购买了一套精装修房,在签订的购房合同中购房价款包括装修费用,他认为契税的计税价格应该不包含装修费用的房价。他不能理解,为什么要包含装修费用?我们请嘉宾给予答复。

【何 翔】《国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复》(国税函[2007]606号)这样规定,房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修的费用应当包括在内。因此,你购买的精装修房屋,签订的房屋合同的购房价款中包括装修费用,所以计征契税的时候应当包括装修费用。

【主持人】感谢何科长,这位网友你可以查阅以上规定,进行全面了解。 “五证合一”是在“多证联办”的基础上,通过建立审批信息共享平台,最终为了企业办事更方便、更快捷、更有效率。有网友留言,听说去年开始就要求“五证合一”了,我住在乡下,请问什么时候截止办理?哪位嘉宾来帮助一下。

【周晓蕾】 “五证合一”它的适用对象是依法由工商行政管理部门登记的,除个体工商户以外的所有的市场主体,包括各类企业、农民专业合作社及其分支机构。在全面实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”登记制度的改革的基础上,再整合了社会保险登记证和统计登记证,实现“五证合一、一照一码”,这是从2016年10月1日起正式实施。根据工作安排,2016年1月1日起,江苏省已经开始办理已登记企业证照换发工作,2017年企业未换发的税务登记证仍然可以继续使用。从2018年1月1日起,企业一律使用“一照一码”营业执照办理相关业务,未换发的税务登记证不再有效。在企业享受“五证合一”登记制度红利的同时,对广大个体工商户而言,从2016年12月1日起,个体工商户实施了“两证整合”,这两证指的是:营业执照和税务登记证。但是对2016年12月1日以前成立的个体工商户没有规定过渡期。

【主持人】目前没有截止日期,不过有需求的网友还是要尽快办理。接下来也是关于“五证合一”的问题,我们一起来看下是什么问题?企业名称变更了,换了“五证合一”的新证,发票专用章上的纳税人识别号需要变更码?我们还是请周局长为网友解答。

【周晓蕾】这个肯定需要变更的。发票专用章上的代码应与持有的证照是相对应的。持有“五证合一、一照一码”的,与统一社会信用代码一致,持有税务登记证的与税务登记号一致。所以是需要变更的。

【主持人】这位网友又提出,他目前开了是一家贸易公司,但是现在企业需要“三证合一”,但不知道应该去哪里办理换证?另外,最近他又准备再开一个商贸公司,办理的流程还跟以前一样吗?

【周晓蕾】你需要带好营业执照正副本、组织机构代码证正副本、国地税税务登记的正副本原件和复印件、经办人身份证和法人代表身份证这些复印件、公章,到我们行政服务中心办理相关的换证手续。

新办公司的办理流程是这样的:

第一步,应该到我们政务服务中心二楼综合窗口办理我们“五证合一、一照一码”的登记;第二步,带好企业办税人员的身份证、公章到我们主管国税分局办税服务厅去签订《办理税务事项授权委托书》和《诚信纳税承诺书》,如果是新办的商贸企业,需要法人代表亲自到场并采集信息的;第三步,是税种认定,需要分别到国税和地税主管税务局申请做好税种认定;第四步,签订银税协议(扣税三方协议),这个是到各个办税大厅领取三方协议,指定一开户银行为缴税银行。第五步,雕刻发票专用章。

【主持人】感谢周局长详细告知网友相关办理流程。后台部分网友想知道,开具自然人出租房屋发票需要提供哪些资料?该如何征税?我们有请周局长来给嘉宾解答下。

【周迓然】开具其他个人出租不动产需要带的材料是这样的:首先是房屋的租赁合同,然后是第二个是要收款方身份证明,收款方身份证明,如果是单位的话就是税务登记证。如果是个人的话就是身份证号码。第三个是一个房屋产权的证明,有房产证的带房产证,没有房产证的话,就需要提供房管部门就是房管局,现在应该是叫不动产登记局出具的相关证明。然后还有第四点,经办人的身份证。

【主持人】那自然人出租房屋发票的税率是多少呢?

【周迓然】这个分两类:

首先,第一类,平均月租金≤3万元:它的增值税和附加它是免征的,个人所得税是你的租金收入0.5%,房产税是3%。

第二类就是你的月平均租金>3万元,增值税是不享受减免的,它是按照1.5%征收率来进行征收,这是住宅,非住宅是按照5%的征收率来征收。个人所得税不管是住宅和非住宅都是全额的0.5%,房产税也是3%,和上面一样。

【主持人】感谢周局长的解答,让我们部分网友有了具体了解。今天由于时间的关系,我们节目到这结束了,非常感谢4位嘉宾的到来,我们下期节目再见。

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